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Uma comparação de métodos de classificação aplicados à detecção de fraude em cartões de crédito; A comparison of classification methods applied to credit card fraud detection

Gadi, Manoel Fernando Alonso
Fonte: Biblioteca Digitais de Teses e Dissertações da USP Publicador: Biblioteca Digitais de Teses e Dissertações da USP
Tipo: Dissertação de Mestrado Formato: application/pdf
Publicado em 22/04/2008 Português
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Em anos recentes, muitos algoritmos bio-inspirados têm surgido para resolver problemas de classificação. Em confirmação a isso, a revista Nature, em 2002, publicou um artigo que já apontava para o ano de 2003 o uso comercial de Sistemas Imunológicos Artificiais para detecção de fraude em instituições financeiras por uma empresa britânica. Apesar disso, não observamos, a luz de nosso conhecimento, nenhuma publicação científica com resultados promissores desde então. Nosso trabalho tratou de aplicar Sistemas Imunológicos Artificiais (AIS) para detecção de fraude em cartões de crédito. Comparamos AIS com os métodos de Árvore de Decisão (DT), Redes Neurais (NN), Redes Bayesianas (BN) e Naive Bayes (NB). Para uma comparação mais justa entre os métodos, busca exaustiva e algoritmo genético (GA) foram utilizados para selecionar um conjunto paramétrico otimizado, no sentido de minimizar o custo de fraude na base de dados de cartões de crédito cedida por um emissor de cartões de crédito brasileiro. Em adição à essa otimização, fizemos também uma análise e busca por parâmetros mais robustos via multi-resolução, estes parâmetros são apresentados neste trabalho. Especificidades de bases de fraude como desbalanceamento de dados e o diferente custo entre falso positivo e negativo foram levadas em conta. Todas as execuções foram realizadas no Weka...

A relevância do elemento subjetivo na fraude de execução; The relevance of the subjective element in the fraud of execution

Amadeo, Rodolfo da Costa Manso Real
Fonte: Biblioteca Digitais de Teses e Dissertações da USP Publicador: Biblioteca Digitais de Teses e Dissertações da USP
Tipo: Tese de Doutorado Formato: application/pdf
Publicado em 21/05/2010 Português
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Verificada a existência de diversos entendimentos conflitantes a respeito da relevância que a boa ou a má-fé desempenham para a configuração da fraude de execução e dos riscos decorrentes da indefinição quanto à matéria, propõe-se, nesta tese, a apresentação de nova hipótese interpretativa que, à luz da história e do regramento atual do instituto, identifique qual é e em que casos se faz relevante o elemento subjetivo na fraude de execução. Para atingir esse objetivo, parte-se da análise das hipóteses de fraude de execução previstas na legislação em vigor e do estabelecimento de algumas premissas conceituais necessárias ao desenvolvimento do trabalho. Também no início da tese, é exposto o entendimento atualmente dominante na doutrina e na jurisprudência em relação à matéria, apresentando-se críticas em relação ao mesmo, com base em pesquisa de casos concretos julgados pelo Superior Tribunal de Justiça. Em seguida, são identificadas a feição e a relevância do elemento subjetivo tal como originalmente apresentadas na história do instituto, confrontando-as com as que lhe estabelece entendimento dominante e demonstrando a sua prevalência tanto à luz da legislação em vigor, quanto em relação à moderna concepção da responsabilidade patrimonial. A tese prossegue com a apresentação de sugestão de metodologia para análise dos casos de fraude de execução. Finalmente...

Análise dos fatores de convencimento do juízo brasileiro quanto à ocorrência de fraude contábil: um estudo de caso Múltiplo da Gallus, da Encol e do Banco Santos

Moura, Denia de
Fonte: Fundação Getúlio Vargas Publicador: Fundação Getúlio Vargas
Tipo: Dissertação
Português
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This work is based on the analysis of three Brazilian cases of condemnation by accounting fraud and financial reports manipulation of data, where we tried to identify if there is condemnation by accounting fraud in Brazil and the main factors considered by the judge to convince them about the accounting fraud. The theoretical reference quoted involves the theory of fraud, the psychology of fraud, examples of financial fraud in foreign companies and Brazilians banks and the law in Brazil regarding fraud and money laundering. The methodology consisted in studies of Brazilian cases with the data collection criteria from three law suits. The methodology used was the Contents Analysis The samples were chosen according to the impact those cases had in Brazil and the facility to access their law suits. Therefore, we chose Gallus Agropecuária S/A, Encol S/A and Banco Santos S/A for a matter of convenience. The evidence indicated that in those three cases, the court was convinced by the accounting fraud due to omission of relevant financial information in the balance sheet, by information provided to the market that didn¿t reflect the healthy of the company (assets written up without the property). It was identified as well that, in those three cases...

O princípio da primazia da realidade e sua aplicação enquanto instrumento de combate à fraude à relação de emprego; L’application de la prééminence de la réalité sur l’apparence comme moyen de combat en cas de dissimulation d’emploi

Schneider, Jéssica Marcela
Fonte: Universidade Federal do Rio Grande do Sul Publicador: Universidade Federal do Rio Grande do Sul
Tipo: Trabalho de Conclusão de Curso Formato: application/pdf
Português
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O presente trabalho propõe o estudo detalhado do princípio da primazia da realidade, focado na sua aplicação enquanto instrumento de combate à modalidade específica de fraude à relação de emprego que vem sendo denominada pejotização. Primeiramente, analisa-se a origem, os fundamentos e a evolução do princípio da proteção do trabalhador. A seguir, realiza-se um exame dos fundamentos do princípio da primazia da realidade, ressaltando a sua incorporação pelo ordenamento jurídico e pela jurisprudência brasileira. Ainda, descreve-se brevemente as diversas modalidades de fraude à relação de emprego, destacando a pejotização, e, finalmente, procede-se a um estudo minucioso da aplicação do princípio da primazia da realidade no reconhecimento da referida fraude. Para tanto, destacam-se recentes e importantes decisões da Justiça do Trabalho, as quais revelam a efetiva utilização do princípio em comento com vistas a tentar impedir a ocorrência da pejotização.; Ce mémoire propose d’étudier minutieusement la prééminence de la réalité sur l’apparence en droit du travail, notamment en ce qui concerne l’essai de combattre une espèce de dissimulation de l’emploi appelée « pejotização ». Il s’agit d’analyser...

Como sobreviver após a fraude financeira

Cidre, Andreia Vitória Castanho Morais
Fonte: Universidade do Minho Publicador: Universidade do Minho
Tipo: Dissertação de Mestrado
Publicado em //2012 Português
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Dissertação de mestrado em Finanças; Existem poucos dados estatísticos sobre situações de fraude no mundo. Na Europa esta temática é escassa se não mesmo nula. As empresas que manipulam as suas contas e se vêm publicamente expostas e discribilizadas perante accionistas, investidores e consumidores têm pouca margem para recuperar as perdas em que incorrem. Cabe aos analistas e ao mercado procurar uma solução possível para aqueles que ultrapassaram a barreira institucional. Estudos diversos sugerem que a grande aposta destas empresas passa pela reestruturação do sistema de controlo interno nomeadamente pela substituição dos membros executivos por entidades exteriores à empresa e pela aplicação de mecanismos de governação possíveis de ser valorizados pelos investidores após o acto de fraude. Com a presente dissertação pretendo analisar se a aplicação desses mecanismos de controlo será suficiente para recuperar a credibilidade financeira das empresas e para a sua reinserção no mercado de acordo com os Modelos Institucionais de Supervisão Financeira na Europa. Através de uma amostra de 44 empresas devidamente identificadas nos Mercados de Valores Mobiliários Europeus e alvo de multas por ilegalidades cometidas a nível financeiro...

A fraude em sede de IVA: o caso português

Almeida, Tânia Filipa Santos de
Fonte: Universidade de Aveiro Publicador: Universidade de Aveiro
Tipo: Dissertação de Mestrado
Português
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Esta dissertação descreve um dos problemas mais complicados que o Estado português tem em mãos, a fraude fiscal. Tornou-se numa prática usada pelos contribuintes para não efectuar o pagamento de impostos ou obter reembolsos indevidos. Numa fase inicial começamos por fazer um enquadramento teórico do tema, definindo fraude fiscal e a sua ligação com os impostos. De seguida, analisamos o imposto com maior impacte na economia portuguesa, o IVA, verificando quais os tipos de fraude mais praticados. Numa segunda fase, efectuamos a análise das medidas usadas para combater a fraude e a evasão fiscal no IVA e o seu impacte na economia portuguesa. Por último, debruçamo-nos sobre os objectivos definidos para o ano 2010 pela Administração Fiscal e a sua concretização.; This dissertation describes one of the most difficult problems that the Portuguese government has on hand, tax evasion. It became a practice used by taxpayers to avoid the payment of taxes and to receive money not due. Initially we start making a theoretical framework, defining tax evasion and its links with taxes. Then me introduce and analyze the tax with the greatest impact on the Portuguese economy, VAT, determining the types of the most popular fraud. In a second phase...

O recurso a procedimentos de auditoria financeira no combate à fraude e evasão fiscais

Silva, Norberto Manuel Borges da
Fonte: Instituto Politécnico de Lisboa Publicador: Instituto Politécnico de Lisboa
Tipo: Dissertação de Mestrado
Publicado em /11/2012 Português
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Mestrado em Auditoria; O objetivo da investigação foi verificar em que medida o recurso a procedimentos de auditoria financeira por parte do Serviço de Inspeção Tributária da Autoridade Tributária e Aduaneira, poderia contribuir para um combate à fraude e evasão fiscais mais eficiente, económico e eficaz. Para o efeito formulou-se a seguinte pergunta de partida: “Poderá o recurso a procedimentos de auditoria financeira contribuir para um combate à fraude e evasão fiscais mais económico, eficiente e eficaz”, questão que serviu como fio condutor do processo de investigação. No estudo empírico procurou-se defender que o recurso a procedimentos de procedimentos de auditoria externa, em conformidade com as ISA, é passível de aplicação ao processo de auditoria tributária, no âmbito do procedimento de inspeção tributária, e no contexto do combate a fraude e evasão fiscais, tornando esse combate mais económico, eficiente e eficaz. No sentido de testar essa hipótese, foi efetuado um inquérito aos dirigentes dos serviços de inspeção tributária. Concluindo-se que, não obstante os inquiridos considerarem que o recurso a procedimentos de auditoria externa, em conformidade com as ISA, contribui para um combate à fraude e evasão fiscais mais eficiente...

Fraude Carrossel: Métodos de Combate

Rafael, Maria Cristina dos Santos
Fonte: Instituto Politécnico de Lisboa Publicador: Instituto Politécnico de Lisboa
Tipo: Dissertação de Mestrado
Publicado em /09/2011 Português
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Mestrado em Fiscalidade; O Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) é talvez o imposto que mais receitas fiscais arrecada (Gonzalez, 2008), «es también el tributo que mayor interés ha suscitado en los defraudadores profesionales en toda la historia de la fiscalidad» ( González, 2008:246). Existem vários tipos de fraude no IVA, no entanto, a mais problemática é a fraude carrossel, que surgiu no início da década de 90, caracteriza-se pela participação de empresas de pelo menos dois Estados Membros diferentes, aproveitando o mecanismo do reverse charge nas transacções intracomunitárias: a empresa adquirente (missing trader) desaparece sem entregar o IVA da transacção intracomunitária e da transacção interna que realiza. No esquema, existe outra empresa (broker) que deduz ou pede o reembolso do IVA que pagou, mas que não foi entregue ao Estado pela empresa que desapareceu. O benefício do esquema é o valor do IVA que não foi entregue ao Estado pelo missing trader, este normalmente transacciona as mercadorias abaixo do preço de mercado, o que origina situações de concorrência desleal. Estes esquemas de fraude ao IVA têm defraudado as receitas fiscais dos Estados Membros em vários milhões de euros. A União Europeia...

A fraude no Fundo Social Europeu

Branco, Cristiana Filipa Simões
Fonte: Instituto Politécnico de Lisboa Publicador: Instituto Politécnico de Lisboa
Tipo: Dissertação de Mestrado
Publicado em /05/2014 Português
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Mestrado em Auditoria; A fraude em fundos comunitários tem merecido a atenção da União Europeia ao longo dos anos. A ajuda financeira que tem atribuído, através de fundos estruturais, constitui um motor de desenvolvimento e crescimento para os países. Por conseguinte, a fraude e outras atividades ilegais que lesam os interesses financeiros põem em causa os seus objetivos. O objetivo principal desta dissertação é perceber a dimensão do problema da fraude na obtenção de fundos comunitários e quais as situações mais comuns detetadas nas ações de controlo. É também importante efetuar uma comparação sobre as perdas financeiras, as tipologias/medidas e as regiões onde se verificaram mais indícios de fraudes e os métodos de deteção da fraude mais utilizados. A metodologia seguida foi, por um lado a revisão bibliográfica sobre a matéria em estudo e, por outro lado, foi efetuado um estudo empírico baseado nas participações ao Ministério Publico de irregularidades detetadas em diversas ações de controlo, em particular no Programa Operacional Emprego, Formação e Desenvolvimento Social, terminado em 2007 e no Programa Operacional Potencial Humano, que se encontra em execução. Deste modo, é possível concluir que as ações de controlo foram efetuadas...

Como funciona a fraude carrossel em sede de IVA - metodologia e impacto em Portugal e na UE

Santos, Tiago André Tavares dos
Fonte: Instituto Superior de Economia e Gestão Publicador: Instituto Superior de Economia e Gestão
Tipo: Dissertação de Mestrado
Publicado em /01/2011 Português
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Mestrado em Ciências Empresariais; Sendo o IVA um dos impostos com maior peso nas receitas fiscais dos Estados-membros, a fraude carrossel surge como um problema de resolução prioritária para as Administrações fiscais. Assim, esta fraude aparece como uma das principais responsáveis pela perda de receita fiscal em sede de IVA, sendo necessário encontrar alternativas de forma a minimizá-la. Este trabalho pretende identificar as características que compõem a fraude carrossel, o impacto que esta tem na perda de receita fiscal dos Estados-membros e, em especial, o impacto da fraude em Portugal. O trabalho identifica também as medidas utilizadas e propostas para tentar pôr fim à prática de esquemas de fraude carrossel. Durante o trabalho foram analisados também os casos Optigen, Fulcrum e Bond House, com o objectivo de compreender e analisar os mecanismos que permitem praticar e processar a fraude, e a distinta apreciação quer por parte do Estado-membro, onde a fraude foi cometida, quer por parte do Tribunal Europeu.; As VAT is one of the taxes with higher importance for Member States revenue, carousel fraud, is a priority-solving problem for tax administrations. Thus, this fraud appears as a major responsible for the loss of tax revenue in the VAT...

Avaliação e prevenção da fraude: Caixa de Crédito Agrícola Mútuo de Vila Franca de Xira

Gil, Margarida
Fonte: Instituto Universitário de Lisboa Publicador: Instituto Universitário de Lisboa
Tipo: Dissertação de Mestrado
Publicado em //2011 Português
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Mestrado em Gestão; As instituições bancárias, pelo tipo de actividade, em termos simplistas, trata-se de instituições de crédito caracterizadas pela captação de fundos, são frequentemente alvo de fraude e de tentativas de fraude. O elevado número de clientes que se desloca aos balcões da vasta rede de agências bancárias aumenta o risco de exposição das instituições, sendo que, no entanto, o risco pode também surgir a nível interno, quando os próprios funcionários são os protagonistas no que diz respeito à ocorrência de fraude. O presente Projecto incide precisamente na avaliação e na prevenção da fraude na Caixa de Crédito Agrícola Mútuo de Vila Franca de Xira, nomeadamente, registada ao nível das agências. Pretende-se numa primeira fase de diagnóstico, através da implementação de uma entrevista, proceder ao levantamento das situações de risco de fraude, sinais de alarme e identificar normas e procedimentos de prevenção da fraude afectos às diferentes situações. A fase relativa à intervenção visa compreender o risco de fraude afecto a cada situação de risco e especificar e sugerir sinais de alarme e procedimentos e normas de prevenção para cada situação. A implementação, que finaliza o Projecto...

Sistema para a deteção de fraude na indústria seguradora

Amado, Margarida Martins Pinheiro
Fonte: Universidade Nova de Lisboa Publicador: Universidade Nova de Lisboa
Tipo: Dissertação de Mestrado
Publicado em 30/03/2015 Português
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A fraude nos seguros de saúde é uma realidade que causa perdas bastante significativas às empresas do setor. A presente dissertação tem como objetivo fornecer uma perspectiva das técnicas já utilizadas para detetar fraude e apresentar as potenciais vantagens da utilização de redes para a deteção e consequente prevenção deste tipo de comportamentos. A metodologia de investigação baseia-se na revisão da bibliografia bem como no estudo e aplicação prática de um algoritmo de redes aos dados de uma seguradora da área da saúde. A escolha da área da saúde teve por base o facto desta ser uma área onde a fraude tem um impacto bastante elevado e onde os esquemas fraudulentos se desenvolveram muito nos últimos anos. Com base nos requisitos identificados foi possível avaliar as vantagens da utilização de redes para deteção de fraude bem como descrever o processo de como as redes podem responder às necessidades atuais e futuras das empresas seguradoras no que respeita ao combate à fraude.

Da Fraude à Execução : jurisprudência nos tribunais

Hubert, Beno Frederico
Fonte: Lex Publicador: Lex
Tipo: Livro Formato: 71302 bytes; application/pdf
Português
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Divulgação dos SUMÁRIOS das obras recentemente incorporadas ao acervo da Biblioteca Ministro Oscar Saraiva do STJ. Em respeito à lei de Direitos Autorais, não disponibilizamos a obra na íntegra. Localização: 347.952(81) H878d Código de barras: STJ00063286; Trata da fraude à execução na visão dos tribunais. Fala que a fraude à execução é matéria processual, disciplinada no artigo n.593 do código de processo civil, cuja disposição redacional define os casos em que esse ilícito se configura, em contraposição da fraude contra credores, de cunho substantivo e disciplinada pelo o cóidigo civil.

A fraude carrossel e a nota fiscal eletrônica brasileira

Guimarães, Vasco Branco
Fonte: Superior Tribunal de Justiça do Brasil Publicador: Superior Tribunal de Justiça do Brasil
Tipo: Artigo de Revista Científica
Português
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Trata da fraude tributária, em especial a fraude carrossel, nos países membros da Comunidade Européia. Apresenta um diagnóstico de combate as fraudes, sistema Fiscalis, Eurocanet e E-cap eletrônico. Destaca a jurisprudência do Tribunal de Justiça das Comunidades Européias (TJCE).

Fraude à execução

Oliveira, Guilherme Botelho de
Fonte: Superior Tribunal de Justiça do Brasil Publicador: Superior Tribunal de Justiça do Brasil
Tipo: Artigo de Revista Científica
Português
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Aborda aspectos históricos da fraude à execução, analisando sua importância como instrumento de efetividade para o direito processual e sua estreita relação com a responsabilidade patrimonial. Menciona a Súmula nº 375 do Superior Tribunal de Justiça, publicada em 2009.

La fraude et la dématérialisation du crédit documentaire

Rakotonanahary, Salohy Miadana
Fonte: Université de Montréal Publicador: Université de Montréal
Tipo: Thèse ou Mémoire numérique / Electronic Thesis or Dissertation Formato: 5762718 bytes; application/pdf
Português
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Le commerce international ne cesse de se développer avec l'évolution des technologies de l'information de nos jours. Le crédit documentaire, qui est un instrument de règlement du prix de prestations commerciales entre un vendeur exportateur et un acheteur importateur, fait partie du domaine touché par l'évolution électronique. C'est la raison pour laquelle la Chambre de commerce international de Paris a adopté récemment le Guide sur le crédit documentaire informatisé (eRUU), supplément aux règles et usances uniformes (les RUU 500) appliqué aux crédits documentaires. Le crédit documentaire doit être basé sur une grande confiance et une énorme sécurité. Ainsi, la fraude nuit au principe de l'autonomie de la lettre de crédit et détruit le besoin de sécurité qu'elle engendre. Les divergences relatives à certains critères de la fraude et la délimitation des obligations de la banque dans la vérification des documents sur support papier sont assez complexes pour les commerçants internationaux et pour les banques. Et même si la dématérialisation des documents a tendance à diminuer la fraude en la matière, le crédit documentaire dématérialisé serait encore loin d'être réalisé sans difficultés, avec l'émergence directe des tiers dans l'opération. Son analyse exhaustive doit donc continuer sur le plan doctrinal. La délimitation du devoir de la banque dans la recherche de cette fraude électronique...

O recurso a procedimentos de auditoria financeira no combate à fraude e evasão fiscais

Alves, Nelma Sofia de Castro
Fonte: Instituto Politécnico do Porto. Instituto Superior de Contabilidade e Administração do Porto Publicador: Instituto Politécnico do Porto. Instituto Superior de Contabilidade e Administração do Porto
Tipo: Dissertação de Mestrado
Publicado em //2014 Português
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Dissertação de Mestrado apresentada ao Instituto de Contabilidade e Administração do Porto para a obtenção do grau de Mestre em Auditoria, sob orientação de Mestre Adalmiro Álvaro Malheiro de Castro Andrade Pereira; Nota: 16 valores; O objetivo do presente estudo é verificar em que medida o recurso a procedimentos de auditoria financeira por parte da Autoridade Tributária (AT) e das demais instituições públicas poderá contribuir para o combate à fraude e evasão fiscais. Para o efeito formulou-se a questão, que serviu de fio condutor durante o presente estudo: Poderá o recurso a procedimentos de auditoria financeira contribuir para o combate à fraude e evasão fiscais mais eficaz, eficiente e económico? Foi efetuada uma revisão da bibliografia no primeiro capítulo, seguindo a ótica da questão inicial, com o objetivo de demonstrar como a auditoria e a sua abrangência é fundamental e de acordo com normas ISA poder-se-à atuar na problemática do combate à fraude e evasão fiscais. No sentido de obter respostas, efetuou-se uma análise com base em rácios financeiros, sobre as Demonstrações Financeiras (DF´s), nomeadamente Balanço e Demonstração dos Resultados de diversas empresas e de diversos setores de atividade com o objetivo de verificar se os respetivos procedimentos são eficazes e eficientes na deteção de possíveis erros materialmente relevantes que levem a possíveis alertas de fraude e evasão fiscal por parte das entidades verificadas.; The main purpose of this study is to check the extent to which the recourse to financial auditing procedures by the Tax Revenue Authority and Customs and other public institutions can contribute to the fight against tax avoidance and evasion. A question was made for the purpose and it worked as a guide throughout this study: Can the recourse to financial auditing procedures contribute to a more effective...

O Combate à fraude e evasão fiscais: a atuação da administração tributária e a avaliação dos resultados obtidos

Miranda, António José Areias
Fonte: Instituto Politécnico do Porto. Instituto Superior de Contabilidade e Administração do Porto Publicador: Instituto Politécnico do Porto. Instituto Superior de Contabilidade e Administração do Porto
Tipo: Dissertação de Mestrado
Publicado em //2013 Português
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Dissertação para obtenção do Grau de Mestre em Auditoria Orientação científica do Professor Coordenador Rodrigo Mário Oliveira Carvalho; O combate à fraude e evasão fiscais revela-se uma obrigação do Estado, por uma questão de justiça mas também de sobrevivência. Esse combate será realizado fundamentalmente pela Direção Geral dos Impostos (DGCI), atual Autoridade Tributária e Aduaneira (AT), por via da sua missão de arrecadar impostos. Esse combate é necessariamente concretizado em parceria com o legislador, através não só de uma melhor educação fiscal, mas também através de uma eficaz ação penal. O objetivo do presente estudo é a análise da fraude e evasão fiscais, quanto à sua natureza, aos meios para o seu combate, avaliando particularmente os resultados quantitativos obtidos por parte da DGCI/AT e tornados públicos. Desta forma pretende avaliar-se de que forma têm sido executadas as metodologias suportadas na legalidade, mas também as metodologias internas apoiadas nos sistemas de informação. Esta avaliação resultará no insucesso ou sucesso na atuação da DGCI/AT. Pretende-se, também, tendo por base os resultados obtidos e as metodologias preconizadas para o futuro próximo...

Publish or Perish? Fraud in Research and Scientific Publications; ¿Publicar y/o morir? El fraude en la investigación y las publicaciones científicas; Publicar ou morrer? A fraude na pesquisa e nas publicações científicas

Tudela, Julio; Universidad Católica de Valencia; Aznar, Justo; Universidad Católica de Valencia
Fonte: Universidad de la Sabana Publicador: Universidad de la Sabana
Tipo: info:eu-repo/semantics/article; revisión bibliográfica; info:eu-repo/semantics/publishedVersion
Português
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Scientific publication, so necessary to maintain and circulate research work, is immersed in the inflationary pressure that seems toaffect every activity in our contemporary society. More demands on research output, greater dissemination of research work and theneed for personal recognition and promotion are the parameters that seem to determine the work of many scientists, pushing themtowards the slippery slope of fraud. This paper analyzes its causes, nature and dimensions, so as to contribute, if possible, to creatingnew and promising paths towards honest research by the scientists of today and tomorrow.; La publicación científica, necesaria para el sostenimiento y la divulgación de la labor investigadora, se halla inmersa en la tensióninflacionista que parece afectar a todas las actividades de nuestra sociedad contemporánea. Más exigencia en la producción investigadora,mayor difusión de los trabajos y más necesidad de reconocimiento y promoción personales, son parámetros que parecencondicionar el trabajo de muchos científicos empujándolos hacia la resbaladiza pendiente del fraude. Este trabajo pretende analizarsus causas, naturaleza y dimensiones, de modo que contribuya, si es posible, a establecer nuevas y esperanzadoras vías hacia la investigaciónhonesta de nuestros actuales y futuros científicos.; A publicação científica...

Caracterización de las mejores prácticas para la detección de fraude en una auditoría de estados financieros

Ochoa Bustamante, Lina María
Fonte: Universidad EAFIT; Maestría en Administración - MBA; Escuela de Administración. Departamento de Organización y Gerencia Publicador: Universidad EAFIT; Maestría en Administración - MBA; Escuela de Administración. Departamento de Organización y Gerencia
Tipo: masterThesis; Tesis de Maestría; acceptedVersion
Português
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El estudio tuvo como objetivo general identificar las mejores prácticas para la detección de fraude en una auditoría de estados financieros. Metodológicamente es un estudio de carácter descriptivo llevado a cabo bajo un método de investigación deductivo-inductivo, deductivo porque se establece un proceso de conocimiento a partir de la observación del marco teórico planteado en la Norma Internacional de Auditoría 240 relacionada con el fraude; e inductivo porque luego de ello y a través de la aplicación del instrumento se pretende establecer un proceso de conocimiento a partir de la observación de las prácticas que ejecutan los profesionales de auditoría para la identificación, evaluación y respuesta al riesgo de fraude que contribuya a su detección en caso de materializarse el riesgo.; 149 p.